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Passive ausländische Investmentgesellschaft - PFIC Was ist eine passive ausländische Investmentgesellschaft - PFIC Eine passive ausländische Investmentgesellschaft (PFIC) ist eine ausländische Kapitalgesellschaft, die entweder eine von zwei Bedingungen aufweist. Die erste Bedingung, basierend auf Einkommen, ist, dass mindestens 75 der Unternehmen Bruttoeinkommen passiv ist, Einkommen, das aus Investitionen statt aus dem Unternehmen regelmäßige Geschäftstätigkeit abgeleitet wird. Die zweite Bedingung, die ein Unternehmen als PFIC auf der Grundlage von Vermögenswerten bestimmt, ist, dass mindestens 50 der Vermögenswerte des Unternehmens Anlagen sind, die Einkünfte in Form von verdienten Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinnen erzielen. BREAKING DOWN Passiv ausländische Investmentgesellschaft - PFIC PFICs, wie im Internal Revenue Service (IRS) Steuerkennzeichen definiert, umfassen ausländische Investmentfonds. Partnerschaften und anderen gepoolten Anlageinstrumenten mit mindestens einem US-Aktionär. Die Mehrheit der Anleger in PFICs muss den höheren Einkommensteuersatz für alle Ausschüttungen und Veräußerungsgewinne zahlen, die sich aus der Erhöhung der Aktienwerte ergeben, unabhängig davon, ob der niedrigere Kapitalertragsteuersatz gewöhnlich für solche Erträge anwendbar wäre, wenn er aus Anlagen in a US-Unternehmen. Die Geschichte der PFICs PFICs wurde durch Steuerreformen im Jahr 1986 anerkannt, die entworfen wurden, um eine Steuerlücke zu schließen, dass einige US-Steuerzahler Gebrauch machten, um Offshore-Investitionen von der US-Besteuerung zu schützen. Die eingeleiteten Steuerreformen haben nicht nur versucht, die Lücke zu schließen und diese Investitionen unter die US-Besteuerung zu bringen, sondern auch solche Investitionen mit hohen Raten zu besteuern, um die US-Steuerzahler davon abzuhalten, sie zu machen. PFICs und die als PFIC bezeichneten IRS-Beteiligungen unterliegen strengen und äußerst komplizierten Steuerrichtlinien durch den Internal Revenue Service. In den Abschnitten 1291 bis 1297 des U. S.-Einkommensteuergesetzes abgegrenzt. Der PFIC selbst sowie die Aktionäre sind verpflichtet, genaue Aufzeichnungen über alle Transaktionen im Zusammenhang mit dem PFIC zu pflegen, wie z. B. Aktienkostenbasis, erhaltene Dividenden und nicht ausgeschüttete Erträge, die der PFIC verdienen kann. Ein Beispiel für die strenge steuerliche Behandlung, die auf Aktien eines PFIC angewandt wird, wird durch die Richtlinien zur Kostenbasis bereitgestellt. Bei nahezu jeder anderen marktfähigen Wertpapiere oder sonstigen Vermögenswerten ist eine Person, die Aktien erbt, von der IRS zugelassen, um die Kostenbasis für die Aktien zum Marktwert zum Zeitpunkt der Erbschaft zu erhöhen. Der Anstieg der Kostenbasis ist jedoch bei Aktien eines PFIC nicht typischerweise zulässig. Darüber hinaus ist die Ermittlung der annehmbaren Kostenbasis für Aktien eines PFIC oft ein anspruchsvoller und verwirrender Prozess. Es gibt einige Optionen für einen Investor in einem PFIC, die den Steuersatz auf seine Aktien reduzieren können, wie z. B. die Suche nach einer PFIC-Anlage, die als qualifizierter Wahlfonds (QEF) anerkannt ist. Dies kann jedoch zu anderen steuerlichen Problemen für Aktionäre führen. Formular 8621, die Steuer Form, die PFIC Investoren erforderlich sind, um auszufüllen, ist eine lange, komplizierte Form, die die IRS selbst schätzt kann mehr als 40 Stunden zu füllen. Aus diesem Grund allein, PFIC Investoren sind in der Regel ratsam, dass ein Steuerfachmann das Formular für sie abschließen. Berechnen von Gewinnen und Verlusten Ihrer Währung Handel Währung Handel bietet eine herausfordernde und rentable Gelegenheit für gut ausgebildete Investoren. Allerdings ist es auch ein riskanter Markt, und Händler müssen immer auf ihre Handelspositionen aufmerksam bleiben. Der Erfolg oder Misserfolg eines Händlers wird in Bezug auf die Gewinne und Verluste (PampL) in seinem Handwerk gemessen. Es ist wichtig für die Händler, ein klares Verständnis ihrer PampL zu haben, weil sie direkt die Margin-Balance beeinflusst, die sie in ihrem Handelskonto haben. Wenn sich die Preise gegen Sie bewegen, verringert sich Ihre Margin-Balance, und Sie haben weniger Geld für den Handel. Realisierte und nicht realisierte Gewinne und Verluste Alle Ihre Devisengeschäfte werden in Echtzeit markiert. Die Mark-to-Market-Berechnung zeigt die nicht realisierte PampL in Ihrem Trades. Der Begriff unrealisiert bedeutet hier, dass die Trades noch offen sind und jederzeit von Ihnen geschlossen werden können. Der Mark-to-Market-Wert ist der Wert, bei dem Sie Ihren Handel in diesem Moment schließen können. Wenn du eine lange Position hast. Die Mark-to-Market-Berechnung ist in der Regel der Preis, an dem Sie verkaufen können. Im Falle einer kurzen Position. Es ist der Preis, an dem man kaufen kann, um die Position zu schließen. Bis eine Position geschlossen ist, bleibt die PampL unrealisiert. Der Gewinn oder Verlust wird realisiert (realisiert PampL), wenn Sie eine Handelsposition schließen. Wenn Sie eine Position schließen, wird der Gewinn oder Verlust realisiert. Im Falle eines Gewinns wird die Margin Balance erhöht, und im Falle eines Verlustes wird sie verringert. Die Gesamtsumme in Ihrem Konto ist immer gleich der Summe der anfänglichen Margin-Einzahlung, realisierte PampL und unrealisierte PampL. Da die nicht realisierte PampL auf den Markt gezeichnet ist, bleibt sie schwankend, da sich die Preise Ihrer Trades ständig ändern. Aus diesem Grund ändert sich die Margin-Balance auch ständig. Berechnung von Gewinn und Verlust Die tatsächliche Berechnung von Gewinn und Verlust in einer Position ist ganz einfach. Um die Pampl einer Position zu berechnen, was du brauchst, ist die Positionsgröße und wie viele Pips der Preis verschoben hat. Der tatsächliche Gewinn oder Verlust ist gleich der Positionsgröße multipliziert mit der Pip-Bewegung. Lets Blick auf ein Beispiel: Angenommen, Sie haben eine 100.000 GBPUSD Position derzeit Handel bei 1.6240. Wenn sich die Preise von GBP USD 1.6240 auf 1.6255 bewegen, dann sind die Preise um 15 Pips gestiegen. Für eine 100.000 GBPUSD Position entspricht die 15 Pips-Bewegung USD 150 (100.000 x 15). Um festzustellen, ob es sich um einen Gewinn oder Verlust handelt, müssen wir wissen, ob wir für jeden Handel lang oder kurz waren. Lange Position: Im Falle einer langen Position, wenn die Preise nach oben gehen, wird es ein Gewinn sein, und wenn die Preise nach unten gehen wird es ein Verlust sein. In unserem früheren Beispiel, wenn die Position ist lange GBPUSD, dann wäre es ein USD 150 Gewinn. Alternativ, wenn die Preise von GBPUSD 1.6240 auf 1.6220 verschoben worden sind, dann wird es ein USD 200 Verlust (100.000 x -0.0020) sein. Short-Position: Im Falle einer Short-Position, wenn die Preise nach oben, wird es ein Verlust sein, und wenn die Preise nach unten gehen wird es ein Gewinn sein. Im selben Beispiel, wenn wir eine kurze GBPUSD-Position hätten und die Preise um 15 Pips verschoben hätten, wäre es ein Verlust von USD 150. Wenn die Preise um 20 Pips zurückgingen, wäre es ein Gewinn von USD 200. Die folgende Tabelle fasst die Berechnung von PampL zusammen: Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Markt als Ganzes. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgestellt, die die. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine company039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Einzelperson zu messen. Small BusinessSelf-Employed Topics Like - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite per E-Mail zu teilen Oder Social Media Drucken - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu drucken Fremdwährungs - und Währungsumrechnungskurse Sie müssen die Beträge ausdrucken, die Sie über Ihre US-Steuererklärung in US-Dollar melden. Wenn Sie alle oder einen Teil Ihres Einkommens erhalten oder einige oder alle Ihrer Ausgaben in fremder Währung bezahlen, müssen Sie die Fremdwährung in US-Dollar übersetzen. Wie Sie dies tun, hängt von Ihrer funktionalen Währung ab. Ihre funktionale Währung ist in der Regel der US-Dollar, es sei denn, Sie sind verpflichtet, die Währung eines fremden Landes zu verwenden. Anmerkung: Zahlungen der US-Steuer müssen an den US-Internal Revenue Service (IRS) in US-Dollar zurückgegeben werden. Sie müssen alle föderalen Einkommensteuerbestimmungen in Ihrer funktionalen Währung abgeben. Der US-Dollar ist die funktionale Währung für alle Steuerpflichtigen außer einigen qualifizierten Geschäftseinheiten (QBUs). Eine QBU ist eine separate und eindeutig identifizierte Einheit eines Handels oder Geschäfts, die getrennte Bücher und Aufzeichnungen unterhält. Auch wenn Sie eine QBU haben, ist Ihre funktionale Währung der Dollar, wenn eine der folgenden zutrifft. Sie führen das Geschäft in Dollar. Der Hauptsitz befindet sich in den Vereinigten Staaten. Sie wählen oder sind verpflichtet, den Dollar als Ihre funktionale Währung zu verwenden. Die Geschäftsbücher und Aufzeichnungen werden nicht in der Währung des wirtschaftlichen Umfelds gehalten, in dem ein wesentlicher Teil der Geschäftstätigkeit durchgeführt wird. Machen Sie alle Einkommensteuerbestimmungen in Ihrer funktionalen Währung. Wenn Ihre funktionale Währung der US-Dollar ist, müssen Sie sofort in Dollars alle Einkünfte, Kosten, etc. (einschließlich Steuern), die Sie erhalten, zahlen oder in einer Fremdwährung anfallen, und das wird die Berechnung Ihrer Einkommensteuer beeinflussen . Verwenden Sie den Wechselkurs, der vorherrscht, wenn Sie den Artikel erhalten, bezahlen oder anfallen. Wenn es mehr als einen Wechselkurs gibt, verwenden Sie diejenige, die Ihr Einkommen am ehesten reflektiert. Sie können in der Regel Wechselkurse von Banken und US-Botschaften erhalten. Wenn Ihre funktionale Währung nicht der US-Dollar ist, machen Sie alle Einkommensteuerbestimmungen in Ihrer funktionalen Währung. Am Ende des Jahres, übersetzen die Ergebnisse, wie Einkommen oder Verlust, in US-Dollar zu berichten über Ihre Einkommensteuererklärung. Währungsumrechnungskurse Ein Wechselkurs ist der Satz, zu dem eine Währung in einen anderen umgewandelt werden kann, der auch als Wechselkurs des Wechselkurses oder Wechselkurses bezeichnet wird. Im Folgenden sind staatliche und externe Ressourcen, die Wechselkurse anbieten. Hinweis: Die auf dieser Seite angeführten Wechselkurse gelten nicht bei der Zahlung von US-Dollar an die IRS. Wenn die IRS US-Steuerzahlungen in einer Fremdwährung erhält, basiert der Wechselkurs, der von der IRS verwendet wird, um die Fremdwährung in US-Dollar umzuwandeln, auf dem Datum, an dem die Fremdwährung in US-Dollar umgewandelt wird, durch die Bank, die die Zahlung verarbeitet, nicht das Datum Die Fremdwährungszahlung wird bei der IRS eingegangen. RegierungsquellenU. S. Besteuerung von Fremdwährungsgewinnen oder - verlusten Die allgemeine Regel in Bezug auf die US-steuerliche Behandlung von Gewinnen oder Verlusten aus dem Austausch von US-Währung für nicht US-Währung (und zurück) ist, dass der Gewinn oder Verlust an der Devisenbörse nun gleichermaßen besteuert wird Das zugrunde liegende Geschäft. Die Steuerzahler8217s Relief Act von 1997 enthalten eine Bestimmung Act Abschnitt 1104 (a), die einige Änderungen enthalten, die in der folgenden Erklärung enthalten sind. Soweit Währungsgewinne oder - verluste im Zusammenhang mit einem Gewerbe oder einer Geschäftstätigkeit oder mit der Verwaltung oder Verwaltung von Anlagevermögen bestehen, wird der Gewinn als gewöhnlicher Gewinn (statt als Kapitalgewinn) behandelt und jeglicher Verlust wird in der Regel als Aufwand behandelt. Soweit im Zusammenhang mit dem Erwerb einer Anlage Währungsgewinne oder - verluste entstanden sind, ist der Gewinn oder Verlust aus der Währungsänderung bei der Realisierung (in der Regel aus dem Verkauf) ein Kapitalgewinn oder - verlust und wird als Teil des gesamten Kapitalgewinns oder - verlusts einbezogen Die Investition. Währungsgewinne von 200 oder weniger, die aus persönlichen Geschäften (nicht für Investitionen oder Unternehmen) entstehen, sind nicht steuerpflichtig, aber alle persönlichen Währungsverluste sind nicht abzugsfähig. Eine persönliche Transaktion schließt jeglichen Gewinn oder Verlust ein, der sich aus der Reise ergibt, auch wenn die Reise geschäftsbezogen ist. Währungsgewinne über 200 pro Transaktion (pro Reise oder pro Kauf) werden als Kapitalgewinn behandelt. Verluste an Devisenbörsen für Geschäftsreisen scheinen auch nicht abzugsfähig zu sein. Die primäre Informationsquelle über die steuerliche Behandlung von Währungsgewinnen oder - verlusten ist IRC § 988. Steuerliche Behandlung aus verschiedenen Situationen Eine Anzahl meiner Abonnenten hat mir die Frage gestellt, ob bestimmte Gewinne und Verluste aus ausländischen Investitionen Kapitalgewinne und - verluste sind Ob Nettogewinne für die 15 Höchststeuer auf langfristige Kapitalgewinne in Anspruch genommen werden könnten, wenn die Haltefrist Anforderungen erfüllt sind. Um diese Frage zu beantworten, ist es notwendig, zwischen verschiedenen Methoden des Erwerbs einer Anlageposition in einer ausländischen Investition zu unterscheiden. Das folgende ist eine nicht-technische Interpretation der Regeln in jeder dieser Situationen. 1. Der Anleger kann eine Fremdwährung im Gegenzug für US-Dollar erwerben und die Fremdwährung als Kapitalvermögen halten. Ein Gewinn oder Verlust wäre ein Kapitalgewinn oder - verlust. 2. Der Anleger kann eine indirekte Position in einer Fremdwährung durch den Kauf von Futures-Kontrakten, Terminkontrakten, Optionen oder ähnlichen Instrumenten erwerben, aber der Kauf lautet auf US-Dollar. Jeder Gewinn in einer ungesicherten Position wäre ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn die Position die Verwendung einer Absicherung beinhaltet, die der Definition einer Straddle-Transaktion im Rahmen des IRC 1092 entspricht, würde der nicht realisierte Gewinn oder Verlust am Ende des Steuerjahres erfasst. 3. Der Anleger kann eine auf Fremdwährung lautende Schuldverpflichtung erwerben. Sofern die Schuldverpflichtung im Zusammenhang mit einem Handel oder einer Geschäftstätigkeit oder einer Tätigkeit, die die Verwaltung von Anlagen darstellt, erworben wird, wird jeder Gewinn oder Verlust als Kapitalgewinn oder - verlust 8211 vorbehaltlich der Bestimmungen der ursprünglichen Ausgaberabattregeln behandelt. Wenn die Schuldverpflichtung im Zusammenhang mit einem Handel oder einer Geschäftstätigkeit erworben wird oder aus der Verwaltung von Anlagen (IRC 212) entsteht, wäre ein Gewinn oder Verlust, der auf die Umwandlung der Schuldverpflichtung in US-Dollar zurückzuführen ist, ein normaler Ertrag oder Verlust. 4. Der Anleger kann eine Beteiligung an Fremdwährungen über eine in einer Fremdwährung geführte Handels - oder Gesellschaftsgesellschaft (Partnerschaft oder Gesell - schaft) erwerben. In dem Maße, in dem diese Anteile auf eine nicht funktionale (ausländische) Währung lauten, wäre ein Gewinn oder Verlust bei der Umwandlung der Währung in den US-Dollar ein gewöhnlicher Gewinn oder Verlust. 5. Der Anleger kann ausländische Aktien von öffentlich gehaltenen operativen Gesellschaften mit US-Dollar kaufen, aber die Aktien werden in einer Fremdwährung denominiert. So wird ein Teil des Gewinns oder Verlusts auf dem ausländischen Bestand aus der Veränderung der Währungswerte abgeleitet, während die Aktie gehalten wird und ein Teil des Gewinns oder Verlusts aus Änderungen des Dollarkurses des Basiswertes selbst abgeleitet wird. In dem Maße, in dem die Aktien als Anlagen erworben werden, wäre der gesamte Gewinn oder Verlust ein Kapitalgewinn oder - verlust 8211, der den CFC - und PFIC-Regeln unterliegt. Soweit Anlagen in Form von Währungen oder Schuldverschreibungen im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Handels oder Geschäftsbetriebs (oder im Zusammenhang mit den Aufwendungen für die Verwaltung von Anlagen) erworben werden und auf eine Fremdwährung lauten, werden Gewinne oder Verluste aus der Umwandlung der Anlagen oder Schuldverschreibungen zurück in den US-Dollar wären gewöhnliche Gewinne oder Verluste. 6. Der Anleger kann die Anteile eines kontrollierten ausländischen Unternehmens (CFC) erwerben und kann (A) ein Anleger mit weniger als 10 Zinsen an der Gesellschaft sein oder kann (B) ein Anleger mit einem Zinssatz von 10 oder mehr der Gesellschaft sein Kontrollierte ausländische Gesellschaften. Unter der Annahme, dass der CFC nicht auch ein PFIC ist (siehe unten), würde der Anleger, der weniger als 10 Zinsen an dem CFC besitzt, keine Steuern auf das laufende Einkommen der Gesellschaft unterliegen. Alle Ausschüttungen aus dem CFC würden als Dividenden besteuert. Ein Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf der Aktie im CFC wäre ein Kapitalgewinn oder - verlust. Hat der Gesellschafter im CFC 10 oder mehr des Bestandes des CFC, so muss dieser Aktionär als laufende Erträge, seinen anteiligen Anteil am Teilteil F Einkommen des CFC melden. Im Allgemeinen würde dies passive Kapitalerträge und bestimmte andere Arten von Erträgen beinhalten, wie sie in den IRC-Abschnitten 951 bis 954 definiert sind. Im Allgemeinen umfasst der Teil-Teil-Einkommen keine Erträge aus dem Betrieb eines Unternehmens außerhalb der USA. Wenn das ausländische Unternehmen irgendwelche US-Einkommensquellen aus der Geschäftstätigkeit in den USA hat, wird es erforderlich sein, eine Steuererklärung einzureichen und Körperschaftsteuern auf das US-Einkommen zu zahlen. Dieses Einkommen wird daher nicht als Teilteil-F-Einkommen behandelt, das in die Steuererklärungen der US-Aktionäre des CFC einbezogen wird. 7. Der Anleger kann Aktien einer passiven ausländischen Investmentgesellschaft (Investmentfonds) erwerben, die (A) ein qualifizierter Wahlfonds oder (B) ein nicht qualifizierter Fonds sein kann. Für einen qualifizierten Wahlfonds wird der Steuerpflichtige seinen Anteil an den laufenden Erträgen des PFIC in ähnlicher Weise wie die Aktionäre eines US-Investmentfonds melden. Wenn der PFIC kein qualifizierter Wahlfonds ist, wird der US-Aktionär bei Auslieferungen aus dem Fonds besteuert. Die Ausschüttungen der laufenden Erträge der PFIC werden bei den gesetzlichen Steuersätzen der Aktionäre besteuert. Die Ausschüttungen des kumulierten Ergebnisses der PFIC aus früheren Jahren unterliegen der Steuer mit dem höchsten ordentlichen Einkommensteuersatz 8211, der derzeit 36 ​​ist. (Es ist nicht klar, ob der 10-surtax für steuerpflichtiges Einkommen über 250.000 auch für solche Ausschüttungen gilt .) Darüber hinaus ist der Aktionär verpflichtet, Zinsen auf die verzögerte Ausschüttung zu zahlen. Quelle: Von Vernon K. Jacobs, 2008 8211 Die Offshore-Presse Themen dieser Pressemitteilung spricht